Cyprus company + Cyprus non-dom: податкова структура для виведення від €600 000+ дивідендів

Якщо Ваша компанія приносить €600 000 — €800 000 чистого прибутку на рік і Ви плануєте розподіляти його у вигляді дивідендів, структура «кіпрська компанія + статус non-dom податкового резидента Кіпру» — одна з найпростіших і найпередбачуваніших з точки зору адміністрування. Ефективна ставка на розподіл прибутку — близько 15,8% за бази €600 000 (з урахуванням 15% корпоративного податку та внеску в систему охорони здоров'я GHS).

Чому саме €600 000–800 000+? Поріг обрано не як юридичну вимогу, а як практичний рівень прибутку, за якого структура починає економічно виправдовувати себе: податкова вигода стає суттєвою і перекриває витрати на утримання кіпрської компанії, substance, бухгалтерію та особисте податкове резидентство.

Ключові факти

• Корпоративний податок на Кіпрі: 15% на активний дохід (з 2026 року)

• Податок на дивіденди на рівні компанії: 0% (withholding)

• SDC на дивіденди для non-dom резидента: 0%

• Внесок у систему охорони здоров'я (GHS): 2,65% на перші €185 000 на рік, максимум до €4 770

• Кіпр має чинні договори про уникнення подвійного оподаткування (DTA) з більшістю юрисдикцій світу

• Строк дії non-dom статусу: до 17 років з моменту отримання резидентства (за дотримання умов)

Кому підходить ця структура

Структура «Cyprus company + Cyprus non-dom» підійде, якщо Ви:

• Готові стати податковим резидентом Кіпру (за правилом 60 або 183 днів)

• Хочете легально виводити прибуток із бізнесу на особистий рівень через дивіденди й отримувати «білі» кошти зі зрозумілим походженням — для особистих витрат, інвестицій, купівлі нерухомості, підтвердження доходу та проходження банківського комплаєнсу

• Не були податковим резидентом Кіпру менше 17 з останніх 20 років

• Хочете просту та передбачувану структуру з прозорим адмініструванням

• Ваша компанія веде реальну діяльність з активним доходом

Не підходить / потребує окремого аналізу, якщо:

• Мета — не виведення дивідендів на особистий рівень, а накопичення капіталу та інвестування з корпоративного рахунку. Кіпр також може бути ефективним для інвестиційної моделі, але в такому разі потрібно окремо аналізувати тип активів, джерело доходу, податкове навантаження та подальший розподіл прибутку.

• Ви не готові фактично керувати компанією з Кіпру: ухвалювати ключові рішення, вести корпоративну документацію та підтверджувати реальне місце управління. Якщо власник сам стає Cyprus non-dom і резидентним директором, це може закривати частину substance-вимог, але управління має бути реальним, а не формальним.

• Фактичне управління бізнесом залишається в іншій країні — виникає ризик визнання місця фактичного управління компанії в іншій юрисдикції (place of effective management): її прибуток може оподатковуватися не лише в країні реєстрації, а й у країні фактичного управління.

• Структура створюється лише «на папері», без зрозумілої економічної логіки, документів, підтвердженого джерела доходу та банківськи пояснюваної моделі.

Як це працює — три рівні оподаткування

Рівень 1. Корпоративний податок компанії

Кіпрська компанія сплачує 15% корпоративного податку з чистого прибутку (активний дохід). База — taxable profit після допустимих відрахувань, не оборот.

Рівень 2. Податок на дивіденди на рівні компанії

Під час виплати дивідендів кіпрська компанія не утримує withholding tax — 0%.

Рівень 3. Податок на дивіденди на рівні фізособи (non-dom)

Для фізособи зі статусом non-domiciled resident: SDC на дивіденди — 0%; податок на доходи фізосіб (PIT) на дивіденди — 0%; GHS — 2,65% на перші €185 000 на рік, максимум до €4 770.

Умови для non-dom статусу

Статус non-domiciled tax resident присвоюється фізособі, яка:

• Була податковим резидентом Кіпру менше 17 з останніх 20 років, що передують поточному податковому року

• Стала податковим резидентом Кіпру за правилом 60 днів (є житло у власності/оренді + бізнес/працевлаштування на Кіпрі + не більше 183 днів у будь-якій іншій країні) або за правилом 183 днів

• Подала заяву на non-dom під час отримання податкового резидентства

Строк дії non-dom статусу: до 17 років з моменту отримання резидентства, за дотримання умов.

Розрахунок «на руки» — база €600 000

За чистого прибутку компанії €600 000 на одного засновника зі статусом Cyprus non-dom: на руки орієнтовно ~€505 230. Ефективна ставка на розподіл прибутку: ~15,8%.

Розрахунок «на руки» — база €800 000

За чистого прибутку €800 000: база — €800 000; корпоративний податок 15% — −€120 000; чистий прибуток для розподілу — €680 000; withholding на дивіденди — €0; SDC (non-dom) — €0; GHS — до −€4 770; на руки орієнтовно ~€675 230. Ефективна ставка: ~15,6%.

Substance — на практиці підтверджують

Substance критично важливий з двох причин: для можливості відкриття та збереження банківського рахунку і для того, щоб структуру не визнали керованою з іншої країни (інакше оподаткування виникне за місцем фактичного управління).

У практичному мінімумі:

• Резидентний директор Кіпру (або власник, що став Cyprus non-dom і резидентним директором)

• Реальне місце управління — ключові рішення ухвалюються на Кіпрі

• Корпоративна документація: протоколи, board minutes, реєстри

• Локальний банківський рахунок компанії

• Локальна бухгалтерія та аудит

Управління має бути реальним, а не формальним.

Що не покриває ця структура

Розрахунки вище — для сценарію виведення дивідендів на фізособу. Якщо Ваша мета — накопичення капіталу на корпоративному рахунку, інвестування з компанії у фінансові інструменти або холдингова структура для групи компаній — потрібна інша модель. У такому сценарії важливо окремо оцінювати тип інвестиційного доходу (дивіденди, відсотки, capital gains, нерухомість) та застосування participation exemption.

Часті запитання

П: Корпоративний податок 12,5% чи 15%?В: З 2026 року ставка корпоративного податку на Кіпрі — 15% на активний дохід.

П: Що таке SDC?В: Special Defence Contribution — спеціальний податок на пасивні доходи (дивіденди, відсотки, оренда) для доміцильованих резидентів Кіпру. Стандартна ставка на дивіденди з 2026 року — 5%. Для non-dom статусу — 0%.

П: Як часто можна виплачувати дивіденди?В: Розподіл дивідендів — це право, а не обов'язок компанії. Зазвичай дивіденди розподіляються раз на рік, але можуть оголошуватися частіше, якщо у компанії є достатній розподілюваний прибуток і виплата схвалена відповідно до статуту. Це питання корпоративної практики та внутрішнього рішення компанії, а не вимога закону.

П: Чи потрібен директор-резидент Кіпру?В: Юридично — ні, але для підтвердження реального місця управління це наполегливо рекомендується. Для клієнтів з резидентством у ЄС призначення директора-резидента Кіпру допомагає мінімізувати ризик визнання «місця ефективного управління» компанії поза Кіпром.

П: Які договори про уникнення подвійного оподаткування у Кіпру?В: Кіпр має чинні DTA з більшістю юрисдикцій світу. Перед імплементацією структури потрібно окремо перевірити застосовність DTA з Вашою країною походження доходу. Повний перелік чинних DTA Кіпру — в окремому розділі сайту.

П: Чи можна отримати non-dom дистанційно?В: Ні. Для non-dom статусу потрібно фізично стати податковим резидентом Кіпру (за 60-денним або 183-денним правилом).

П: Чи застосовна структура для будь-якого громадянства?В: Структура може застосовуватися для клієнтів з різними громадянствами, але фінальна можливість роботи завжди залежить від податкового резидентства, джерела коштів, санкційного статусу, KYC/AML та політики банків і провайдерів.

Наступний крок

Ця стаття — загальний опис структури. Фінальне рішення залежить від:

• Джерела Вашого доходу та його типу

• Юрисдикції, де зараз живете, та податкового резидентства

• Складу сім'ї та планів щодо релокації

• Substance-можливостей (чи готові проводити час на Кіпрі)

Хочете розібратися у Вашому кейсі? Запишіться на персональну консультацію — обговоримо Вашу ситуацію та підберемо структуру, яка працює під Ваші цілі.

Контакт: @Businessmanager_THE_A

Цей розрахунок — попередній, підготовлений для ілюстрації податкової логіки структури. Не є фінальним податковим висновком. Перед імплементацією будь-якої структури необхідно окремо підтвердити застосування режимів, substance-вимоги, локальні правила, banking feasibility та наслідки для кожного учасника структури. Інформація загальна. Конкретна стратегія — індивідуальна консультація. Дата актуалізації: 22 травня 2026.