Cyprus company + Cyprus non-dom: налоговая структура для вывода от €600 000+ дивидендов

Если Ваша компания приносит €600 000 — €800 000 чистой прибыли в год и Вы планируете распределять её в виде дивидендов, структура «кипрская компания + статус non-dom налогового резидента Кипра» — одна из самых простых и предсказуемых с точки зрения администрирования. Эффективная ставка на распределение прибыли — около 15,8% при базе €600 000 (с учётом 15% корпоративного налога и взноса в систему здравоохранения GHS).

Почему именно €600 000–800 000+? Порог выбран не как юридическое требование, а как практический уровень прибыли, при котором структура начинает экономически оправдывать себя: налоговая выгода становится существенной и перекрывает расходы на содержание кипрской компании, substance, бухгалтерию и личное налоговое резидентство.

Ключевые факты

• Корпоративный налог на Кипре: 15% на активный доход (с 2026 года)

• Налог на дивиденды на уровне компании: 0% (withholding)

• SDC на дивиденды для non-dom резидента: 0%

• Взнос в систему здравоохранения (GHS): 2,65% на первые €185 000 в год, максимум до €4 770

• Кипр имеет действующие договоры об избежании двойного налогообложения (DTA) с большинством юрисдикций мира

• Срок действия non-dom статуса: до 17 лет с момента получения резидентства (при соблюдении условий)

Кому подходит эта структура

Структура «Cyprus company + Cyprus non-dom» подойдёт, если Вы:

• Готовы стать налоговым резидентом Кипра (по правилу 60 или 183 дней)

• Планируете выводить дивиденды из своей кипрской компании

• Хотите легально выводить прибыль из бизнеса на личный уровень в виде дивидендов и получать «белые» средства с понятным происхождением — для личных расходов, инвестиций, покупки недвижимости, подтверждения дохода и прохождения банковского комплаенса

• Не были налоговым резидентом Кипра менее 17 из последних 20 лет

• Хотите простую и предсказуемую структуру без зависимости от refund-механизмов

• Ваша компания ведёт реальную деятельность с активным доходом

Не подходит / требует отдельного анализа, если:

• Цель — не вывод дивидендов на личный уровень, а накопление капитала и инвестирование с корпоративного счёта. Кипр также может быть эффективен для инвестиционной модели, но в таком случае нужно отдельно анализировать тип активов, источник дохода, налоговую нагрузку и дальнейшее распределение прибыли.

• Вы не готовы фактически управлять компанией с Кипра: принимать ключевые решения, вести корпоративную документацию и подтверждать реальное место управления. Если собственник сам становится Cyprus non-dom и резидентным директором, это может закрывать часть substance-требований, но управление должно быть реальным, а не формальным.

• Фактическое управление бизнесом остаётся в другой стране, из-за чего может возникнуть риск признания компании налоговым резидентом не на Кипре.

• Структура создаётся только «на бумаге», без понятной экономической логики, документов, подтверждённого источника дохода и банковски объяснимой модели.

Как это работает — три уровня налогообложения

Уровень 1. Корпоративный налог компании

Кипрская компания платит 15% корпоративного налога с чистой прибыли (активный доход). База — taxable profit после допустимых вычетов, не оборот.

Уровень 2. Налог на дивиденды на уровне компании

При выплате дивидендов кипрская компания не удерживает withholding tax — 0%.

Уровень 3. Налог на дивиденды на уровне физлица (non-dom)

Для физлица со статусом non-domiciled resident: SDC на дивиденды — 0%; подоходный налог (PIT) на дивиденды — 0%; GHS — 2,65% на первые €185 000 в год, максимум до €4 770.

Условия для non-dom статуса

Статус non-domiciled tax resident присваивается физлицу, которое:

• Было налоговым резидентом Кипра менее 17 из последних 20 лет, предшествующих текущему налоговому году

• Стало налоговым резидентом Кипра по правилу 60 дней (есть жильё + бизнес/трудоустройство на Кипре + не более 183 дней в любой другой стране) или по правилу 183 дней

• Подало заявление на non-dom при получении налогового резидентства

Срок действия non-dom статуса: до 17 лет с момента получения резидентства, при соблюдении условий.

Расчёт «на руки» — база €600 000

При чистой прибыли компании €600 000 на одного учредителя со статусом Cyprus non-dom: на руки ориентировочно ~€505 230. Эффективная ставка на распределение прибыли: ~15,8%.

Расчёт «на руки» — база €800 000

При чистой прибыли €800 000: база — €800 000; корпоративный налог 15% — −€120 000; чистая прибыль для распределения — €680 000; withholding на дивиденды — €0; SDC (non-dom) — €0; GHS — до −€4 770; на руки ориентировочно ~€675 230. Эффективная ставка: ~15,6%.

Сравнение с альтернативами

Важно про Malta + Cyprus non-dom: математически структура выглядит наиболее выгодной за счёт shareholder refund. Refund не автоматический, не происходит сразу и требует выполнения условий.

Важно про Malta GPR: минимальный годовой налог — €15 000 независимо от того, заводятся ли дивиденды на Мальту.

Substance — что нужно соблюдать

Substance критически важен по двум причинам: для возможности открытия и сохранения банковского счёта и для того, чтобы структуру не признали управляемой из другой страны (иначе налогообложение возникнет по месту фактического управления).

В практическом минимуме:

• Резидентный директор Кипра (или собственник, ставший Cyprus non-dom и резидентным директором)

• Реальное место управления — ключевые решения принимаются на Кипре

• Корпоративная документация: протоколы, board minutes, регистры

• Локальный банковский счёт компании

• Локальная бухгалтерия и аудит

Управление должно быть реальным, а не формальным.

Что не покрывает эта структура

Расчёты выше — для сценария вывода дивидендов на физлицо. Если Ваша цель — накопление капитала на корпоративном счёте, инвестирование с компании в финансовые инструменты или холдинговая структура для группы компаний — нужна другая модель. В таком сценарии важно отдельно оценивать тип инвестиционного дохода (дивиденды, проценты, capital gains, недвижимость) и применение participation exemption.

Часто задаваемые вопросы

В: Корпоративный налог 12,5% или 15%?О: С 2026 года ставка корпоративного налога на Кипре — 15% на активный доход.

В: Что такое SDC?О: Special Defence Contribution — специальный налог на пассивные доходы (дивиденды, проценты, аренда) для домицилированных резидентов Кипра. Стандартная ставка на дивиденды с 2026 года — 5%. Для non-dom статуса — 0%.

В: Как часто можно выплачивать дивиденды?О: Распределение дивидендов — это право, а не обязательство компании. Обычно дивиденды распределяются раз в год, но могут объявляться чаще, если у компании есть достаточная распределяемая прибыль и выплата одобрена в соответствии с уставом. Это вопрос корпоративной практики и внутреннего решения компании, а не требование закона.

В: Нужен ли директор-резидент Кипра?О: Юридически — нет, но для подтверждения реального места управления это настоятельно рекомендуется. Для клиентов с резидентством в ЕС назначение директора-резидента Кипра помогает минимизировать риск признания «места эффективного управления» компании вне Кипра.

В: Какие договоры об избежании двойного налогообложения у Кипра?О: Кипр имеет действующие DTA с большинством юрисдикций мира. Перед имплементацией структуры нужно отдельно проверить применимость DTA с Вашей страной происхождения дохода. Полный список DTA Кипра — в отдельном разделе сайта.

В: Можно ли получить non-dom удалённо?О: Нет. Для non-dom статуса нужно физически стать налоговым резидентом Кипра (по 60-дневному или 183-дневному правилу).

В: Структура применима для любого гражданства?О: Структура может применяться для клиентов с разными гражданствами, но финальная возможность работы всегда зависит от налогового резидентства, источника средств, санкционного статуса, KYC/AML и политики банков и провайдеров.

Следующий шаг

Эта статья — общее описание структуры. Финальное решение зависит от:

• Источника Вашего дохода и его типа

• Юрисдикции, где сейчас живёте, и налогового резидентства

• Состава семьи и планов по релокации

• Substance-возможностей (готовы ли проводить время на Кипре)

Хотите разобраться в Вашем кейсе? Запишитесь на персональную консультацию — обсудим Вашу ситуацию и подберём структуру, которая работает под Ваши цели.

Контакт: @Businessmanager_THE_A

Этот расчёт — предварительный, подготовлен для сравнения налоговой логики сценариев. Не является финальным налоговым заключением. Перед имплементацией любой структуры необходимо отдельно подтвердить применение режимов, substance-требования, локальные правила, banking feasibility и последствия для каждого участника структуры.Информация общая. Конкретная стратегия — индивидуальная консультация. Дата актуализации: 22 мая 2026.